가족 신탁은 호주에서 세금 혜택 및/또는 자산 보호 목적으로 일반적으로 사용되는 구조입니다. 파산 시 채권자로부터 자산을 보호하고, 특별한 도움이 필요한 자녀나 도박 또는 약물 중독이 있는 성인, 은퇴한 노부모 등 취약한 가족 구성원(본인 명의로 자산을 관리할 경우 현명하지 못한 재정적 결정을 내릴 수 있는 경우)을 보호하고, 세금 계획에 유연성을 높이고, 투자 또는 거래를 위한 사업을 운영하고, 유언장에 대한 도전을 피하기 위한 도구로 사용할 수 있습니다.
신탁 구조가 있는 모든 사람은 별거 또는 이혼 시 호주 연방 순회 및 가정법원이 재산 합의에서 신탁 자산을 어떻게 취급하는지 이해하는 것이 중요합니다.
가족 신탁이란 무엇인가요?
가족 신탁(흔히 투자일임 신탁이라고도 함)은 일반적으로 '가족 그룹' 구성원의 이익을 위해 가족 구성원이 가족의 자산을 보유하거나 가족 사업을 수행하기 위해 설정합니다. 신탁은 가족 자산을 보호하고 사업과 관련된 책임을 제한하기 위한 목적으로 사용됩니다. 신탁 계약의 핵심 주체는 신탁을 관리/운영하며 항상 수혜자에게 최선의 이익을 위해 행동해야 하는 수탁자와 수탁자를 해임하고 다른 수탁자를 임명할 수 있는 등 신탁을 통제하는 가장 중요한 사람인 임명자입니다.
신탁의 수혜자는 일반적으로 신탁 자산에 대해 정해진 권리가 없습니다. 매년 수탁자는 소득을 받을 자격이 있는 수혜자와 수혜자가 받아야 할 금액을 결정합니다. 따라서 재량 신탁은 가족 세금 계획에서 많은 사람들이 선호합니다.
법원은 가족 신탁의 부부 자산을 처리할 때 어떤 접근 방식을 취하나요?
법원에서 가족 신탁을 처리하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 부부 자산 풀에 포함되는 자산으로 취급하거나 재정 자원으로 취급할 수 있습니다.
자산인가요, 재무 자원인가요?
가족법에서 가족 신탁이 관련되는 부분은 신탁이 관계 파탄 시 당사자 간에 분배할 수 있는 자산 풀의 일부로 간주되는지 여부입니다. 결정해야 할 것은 신탁이 당사자 중 어느 한쪽의 자산을 형성하는지 여부입니다. 법원이 부부 자산 풀의 공정하고 공평한 분할을 결정하기 위해 채택한 '4단계 절차' 접근 방식에 관심이 있는 경우 재산 분할 페이지를 참조하시기 바랍니다.
이 글의 목적과 관련된 단계는 1단계로, 양 당사자의 자산을 식별하고 평가하는 것입니다...
'재산'의 정의는 광범위합니다. '재산'은 1975년 가족법 (Cth) 4조 1항(법)에 따라 '소유권 또는 환원 여부에 관계없이 당사자 또는 그 당사자에게 권리가 있는 재산' 으로 정의됩니다. 당사자의 자산과 부채를 식별하는 것은 결코 간단하지 않지만, Kennon & Spry (2008) 238 CLR 366; [2008] HCA 56 (Kennon & Spry) 판례는 가족 신탁의 지분이 '재산'/'자산'의 범주에 해당하는지 여부에 대해 약간의 빛을 비춰줄 수 있습니다.
케논 & 스프라이
고등 법원 케논 & 스프리 에서는 가족 신탁의 자산이 혼인 당사자의 재산으로 간주될 수 있는지, 따라서 법 제79조에 따라 재산 조정의 대상이 될 수 있는지를 고려했습니다. 문제의 가족 신탁에는 혼인 당사자의 주택 및 기타 자산이 포함되어 있다는 점에 유의해야 합니다.
사실
이 경우 남편은 1968년에 자신이 유일한 설정자이자 수탁자인 ICF Spry 신탁(이하 '신탁')을 설립했습니다. 그 후 당사자들은 1978년에 결혼했습니다. 이 부부 사이에는 네 명의 자녀가 있습니다. 1981년에 남편, 남편의 형제자매, 남편과 형제자매의 자녀 및 이들 모두의 배우자를 아내를 제외한 모든 수혜자로 지정하는 신탁 증서가 실행되고 날인되었습니다(1981년 문서). 1983년 남편은 자신을 신탁의 수혜자에서 제외하는 문서를 실행했습니다. 당사자들이 별거하기 전인 1998년에 남편은 자신과 아내를 신탁의 자본 수혜자에서 제외하여 자본을 자신이나 아내에게 분배할 수 없도록 신탁 증서를 변경했습니다(1998년 문서). 당사자들은 2001년에 별거했습니다. 남편은 또한 자녀를 위해 이 신탁의 자산을 다른 신탁으로 옮기기 시작했습니다. 2002년에 아내는 재산 정산, 유지 관리 명령 및 섹션 106B 명령에 따라 1998년 증서를 무효화하기 위한 절차를 시작했습니다.
이슈
결정의 근본적인 쟁점은 어느 당사자가 법 제79조의 목적상 '결혼 당사자의 재산'으로 간주될 수 있는 신탁의 잔여 지분을 보유하고 있는지 여부입니다.
개최
2005년 8월 멜버른 가정법원에서 5일간 심리한 후 2005년 11월 30일 스트릭랜드 J 판사는 1998년 판결을 파기하는 판결을 내렸습니다. 판사는 2006년 2월 28일 이전에 스프리 박사가 아내에게 총 2,182,302달러를 지급하라고 명령했습니다.
고등법원은 현재 목적상 중요하지 않은 필수 항소 절차에 따라 가족 신탁의 자산과 이를 아내에게 지정할 수 있는 Spry 박사의 권한 및 정당한 대가를 받을 권리가 1998년 증서까지 법 제79조의 목적상 결혼 당사자의 재산이라고 결론을 내렸습니다. Gummow와 Hayne JJ는 공동 판결에서 1983년 증서에 의해 Spry 박사가 자신을 수혜자에서 제외했다는 사실이 이러한 결론에 영향을 미치지 않았다고 강조했습니다.
고등법원 대다수는 결국 남편이 가족 신탁의 소득과 자본을 자유롭게 사용할 수 있기 때문에 신탁 자산을 재산에 포함시켜야 한다고 결정했습니다. 고등법원은 1998년 계약과 관련된 거래를 취소했습니다. 프랑스 CJ는 혼인 당사자 일방이 불특정 다수의 수익자를 대상으로 하는 비배타적 재량 신탁에 따라 보유한 그러한 성격의 재산은 혼인 당사자의 재산으로서의 성격을 반드시 상실하는 것은 아니라고 판시했습니다:
- 그러한 재산은 결혼 전이든 결혼 중이든 해당 당사자 또는 배우자의 노력에 의해 또는 그 노력을 통해 취득한 것입니다.
- 결혼 당사자는 신탁의 수탁자입니다.
- 수탁자는 해당 신탁 약관에 따라 재량에 따라 재산을 다른 가족이나 대가족에게 분배할 수 있습니다.
케논 & 스프라이의 테이크아웃
가족 신탁의 자산을 부부 자산 풀에 포함할지 여부를 결정하는 핵심 원칙은 신탁을 누가 통제하는지, 그리고 그 통제 범위가 어느 정도인지입니다. 법원은 신탁이 부부 자산에 대한 상대방의 재산 청구권을 무력화하기 위한 '꼭두각시'가 아니라는 점에 만족해야 합니다.
신탁 자산을 자산 풀에 포함할지 여부를 결정할 때 고려해야 할 요소는 다음과 같습니다:
- 어느 당사자가 신탁의 지정자인지 여부;
- 수탁자는 누구이며 수혜자는 누구입니까?
- 당사자 중 한 쪽이 기업 수탁자인 회사의 수탁자 또는 이사인 경우;
- 어느 한쪽 당사자가 신탁으로부터 정기적으로 분배금을 받았는지 여부, 그렇다면 신탁으로부터 분배되는 소득의 액수;
- 신탁 자산을 처음 취득한 방법;
- 신뢰가 한쪽 또는 양쪽 당사자에 의해 설정되었는지 여부;
- 양 당사자가 관계를 유지하는 동안 신탁 자산을 축적하고 통제권을 가졌는가.
신탁 자산이 당사자 간에 분할할 수 있는 부부 재산의 일부를 구성하지 않는 경우에도 법 제75조 제2항을 고려할 때 법원이 당사자 일방 또는 쌍방의 '장래의 필요'로 고려할 수 있는 '재정적 자원 '으로 간주될 수 있다는 점에 주목할 필요가 있습니다.
가족 신탁을 가족법 재산 합의에서 제외하려면 어떻게 해야 하나요?
이 질문은 법률 자문을 구하는 것과 함께 귀하의 회계사가 더 적절하게 답변할 수 있습니다. 제네시스 에지 법률 그룹은 재정 자문기관이 아니며 재정 자문을 제공할 수 없으므로 적절한 재정 자문가 및/또는 세무 전문가를 소개해 드릴 수 있습니다.
케논 & 스프라이 판결에 따르면, 가족 신탁은 법에 따른 배우자의 정당한 청구권에 불이익을 주는 데 사용되어서는 안 됩니다. 당사자 중 어느 쪽도 신탁을 통제할 수 없는 경우 신탁은 가정법원의 손이 닿지 않는 곳에 있을 가능성이 높습니다. 신탁 자산은 개인이 신탁으로부터 자산을 받거나 가족 신탁으로부터 소득을 받는 구조인 경우, 관계 파탄으로 인한 잠재적 재산 합의에서 분배할 수 있는 부부 자산 풀에 가족 신탁이 포함되지 않도록 의도한 경우 가족법 재산 합의에서 제외될 가능성이 높습니다.
권장 사항
별거 시 신탁 변경에 대한 회계/세무 자문을 구할 때는 회계사에게 문의하여 신탁 증서 변경 및/또는 신탁 자산 이전이 미칠 수 있는 영향을 숙지할 것을 권장합니다. 신탁 자산이 분배 가능한 부부 자산의 일부가 될지, 아니면 가족법상 재산 분할 청구의 대상에서 제외될지는 구체적인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
가족 신탁과 관련된 가족법 사건은 고도로 기술적입니다. 각 가족 신탁 사건은 고유하므로 가능한 한 빨리 제네시스 에지 법률 그룹의 자격을 갖춘 경험이 풍부한 가족 변호사에게 구체적인 상황에 대해 상담하는 것이 중요합니다. 상담을 예약하려면 당사에 문의하세요.